Новая налоговая реформа, вступающая в силу с 2026 года, принесет серьезные изменения в налогообложение индивидуального предпринимательства и юридических лиц. Рассмотрим основные нововведения, касающиеся бизнеса.
Основное изменение: рост ставки НДС до 22%
Одним из ключевых моментов реформы является значительное повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС). Начиная с 2026 года, стандартный НДС увеличивается с текущих 20% до 22%. Это существенное изменение скажется на предприятиях и организациях, участвующих в цепочке поставок и сбыта товаров и услуг.
Расширение обязательств по НДС для упрощенцев
Предприниматели и юридические лица, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), столкнутся с обязанностью выплачивать НДС при достижении определенного уровня дохода. Если в предыдущие годы порог составлял 60 млн рублей, то с 2026 года он снизится до 10 млн рублей. Данное ограничение окажет влияние на малые и средние бизнесы, обязывая их переходить на выплату НДС при превышении указанного лимита.
Прогрессивная шкала НДФЛ
Физические лица также увидят изменения в форме введения прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ составит:
- 13% — на доходы до 2,4 млн рублей;
- 15% — на доходы от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — на доходы от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — на доходы от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — на доходы свыше 50 млн рублей.
Такая мера направлена на выравнивание социальной справедливости путем взимания повышенного налога с высоких доходов.
Увеличение ставки налога на прибыль
Юридические лица, работающие на общем режиме налогообложения, обнаружат увеличение ставки налога на прибыль с нынешних 20% до 25%. При этом налог распределяется следующим образом: 8% идет в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Дальнейшие планы предусматривают возможное дальнейшее разделение: 7% федеральному и 18% региональному бюджетам.
Льготы для ИТ-компаний и производств
Специальные преференции предусмотрены для ряда отраслей экономики. IT-компании, прошедшие аккредитацию, будут платить налог на прибыль по льготной ставке 5%. Производственные предприятия, входящие в категорию малого и среднего бизнеса, получат возможность применять пониженную ставку страхового взноса в размере 7,6% на выплаты сверх минимальной заработной платы.
Федеральный и региональный инвестиционные вычеты
Появление федеральных и региональных инвестиционных налоговых вычетов даст возможность бизнесу компенсировать затраты на инвестиции и капитальные вложения. Это касается расходов на приобретение и модернизацию основных фондов, а также финансирования образовательных учреждений и культурных инициатив.
Введение туристического налога
Муниципальные власти получат полномочия вводить туристический налог для гостиниц, санаториев и аналогичных объектов. Размер и условия оплаты определяются местными властями и варьируются в зависимости от региона.
Итоги
Налоговая реформа 2026 года станет существенным испытанием для бизнеса, особенно малого и среднего сектора. Необходимость перехода на уплату НДС при более низком пороге дохода и рост стандартных ставок НДС и налога на прибыль усложнят ведение бухгалтерского учета и управление финансами. Тем не менее предусмотренные государством меры поддержки, такие как налоговые вычеты и льготы для определенных категорий предприятий, смягчают негативное влияние нововведений.